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Krankheitskosten absetzen: Apherese, Arzneimittel, Pauschbeträge

Erschienen am 31. Oktober 2026 · Lesezeit etwa 7 Minuten

Bist du nach einer Impfung chronisch krank, zahlst du oft viel selbst. Behandlungen, die die Krankenkasse ablehnt. Medikamente und Präparate. Fahrten zu weit entfernten Spezialambulanzen. Einen Teil davon kannst du in der Steuererklärung als außergewöhnliche Belastung geltend machen.

Dieser Beitrag erklärt die Grundregeln. Er zeigt, welche Nachweise das Finanzamt verlangt und warum das bei Blutwäsche und anderen neuen Therapien so wichtig ist. Er sagt auch, was für Nahrungsergänzungsmittel gilt und welche Pauschalen es gibt. Er ersetzt keine Steuerberatung. Lass deine Erklärung im Zweifel von einer Steuerberatung oder einem Lohnsteuerhilfeverein prüfen.

Kurz gesagt: Krankheitskosten, die du selbst trägst, mindern die Steuer, soweit sie deine zumutbare Belastung übersteigen. In der Regel genügt eine ärztliche Verordnung als Nachweis. Bei wissenschaftlich nicht anerkannten Methoden ist das anders, etwa bei Apherese wegen PostVac. Dann brauchst du ein amtsärztliches Gutachten oder eine Bescheinigung des Medizinischen Dienstes, ausgestellt vor Beginn der Behandlung. Nahrungsergänzungsmittel zählen meist nicht, ärztlich verordnete Arzneimittel dagegen schon.

Die Grundregel: außergewöhnliche Belastung

Nach § 33 Abs. 1 Einkommensteuergesetz liegt eine außergewöhnliche Belastung vor, wenn dir zwangsläufig größere Aufwendungen entstehen als der überwiegenden Mehrzahl vergleichbarer Steuerpflichtiger. Krankheitskosten gelten typischerweise als zwangsläufig. Dazu gehören zum Beispiel Zuzahlungen, selbst bezahlte Behandlungen, Arzneimittel und Hilfsmittel.

Zwei Dinge musst du dabei beachten:

  • Erstattungen abziehen: Was dir Krankenkasse, Beihilfe oder eine andere Stelle erstattet, zählt nicht. Nur deine tatsächliche Belastung wirkt sich aus.
  • Zumutbare Belastung: Einen Teil der Kosten musst du selbst tragen. Nur was darüber hinausgeht, mindert den Gesamtbetrag deiner Einkünfte.

Wie die zumutbare Belastung berechnet wird

Die zumutbare Belastung ist ein Prozentsatz deines Gesamtbetrags der Einkünfte. Er hängt von Einkommen, Familienstand und Kinderzahl ab (§ 33 Abs. 3 EStG).

Gesamtbetrag der Einkünftebis 15.340 Euroüber 15.340 bis 51.130 Euroüber 51.130 Euro
Ohne Kinder, Einzelveranlagung5 Prozent6 Prozent7 Prozent
Ohne Kinder, Zusammenveranlagung4 Prozent5 Prozent6 Prozent
Ein oder zwei Kinder2 Prozent3 Prozent4 Prozent
Drei oder mehr Kinder1 Prozent1 Prozent2 Prozent

Wichtig: Gerechnet wird in Stufen. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden (Urteil vom 19.01.2017, Aktenzeichen VI R 75/14). Nur der Teil des Einkommens, der in eine höhere Stufe fällt, wird mit dem höheren Prozentsatz belastet. Ein Beispiel mit einem oder zwei Kindern und 51.835 Euro Gesamtbetrag der Einkünfte:

  • 2 Prozent von 15.340 Euro ergeben 306,80 Euro.
  • 3 Prozent von 35.790 Euro ergeben 1.073,70 Euro.
  • 4 Prozent von 705 Euro ergeben 28,20 Euro.

Die zumutbare Belastung beträgt also 1.408,70 Euro. Nach der früheren Praxis wären es rund 2.073 Euro gewesen. Bei hohen Krankheitskosten lohnt sich der Abzug deshalb oft schon ab mittleren Beträgen.

Welche Nachweise das Finanzamt verlangt

Die Einzelheiten stehen in § 64 der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV).

  • Arznei-, Heil- und Hilfsmittel: Hier genügt in der Regel die Verordnung einer Ärztin, eines Arztes oder einer Heilpraktikerin.
  • Besondere Fälle: Für bestimmte Aufwendungen verlangt das Gesetz ein amtsärztliches Gutachten oder eine ärztliche Bescheinigung des Medizinischen Dienstes. Dazu gehören Kuren, Psychotherapie, die Notwendigkeit einer Begleitperson und wissenschaftlich nicht anerkannte Behandlungsmethoden. Genannt werden etwa Frisch- und Trockenzellenbehandlungen, Sauerstoff-, Chelat- und Eigenbluttherapie.
  • Zeitpunkt: In diesen besonderen Fällen muss der Nachweis vor Beginn der Heilmaßnahme ausgestellt sein. Ein Gutachten im Nachhinein reicht nicht.

Wann ist eine Methode wissenschaftlich nicht anerkannt? Nach dem Bundesfinanzhof dann, wenn Qualität und Wirksamkeit nicht dem allgemein anerkannten Stand der medizinischen Erkenntnisse entsprechen (Urteil vom 26.06.2014, Aktenzeichen VI R 51/13). Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Behandlung. Ob die Krankenkasse zahlt, ist dafür nicht entscheidend. Der Bundesfinanzhof hat zuletzt betont, dass die Anforderungen an die Anerkennung nicht zu hoch sein dürfen. Fachgesellschaftliche Leitlinien und Stellungnahmen der Bundesärztekammer können ausreichen (Urteil vom 23.03.2023, Aktenzeichen VI R 39/20, zur Fettabsaugung bei Lipödem).

Apherese und Immunadsorption bei PostVac

Apherese ist ein Oberbegriff für Verfahren, bei denen Blut außerhalb des Körpers gereinigt wird. Umgangssprachlich heißt das Blutwäsche. Eine Form davon ist die Immunadsorption, bei der gezielt Antikörper entfernt werden. Bei PostVac und ME/CFS werden diese Verfahren erprobt. Die Krankenkassen lehnen die Kosten häufig ab.

Das Niedersächsische Finanzgericht hat dazu entschieden (Urteil vom 04.03.2026, Aktenzeichen 9 K 54/25). Ein Kläger mit PostVac-Syndrom hatte 2023 Immunadsorption und weitere Apheresen selbst bezahlt. Das Gericht behandelte die Apherese bei diesem Krankheitsbild im Streitjahr als wissenschaftlich nicht anerkannte Methode. Der Kläger hatte vor Behandlungsbeginn kein amtsärztliches Gutachten eingeholt. Deshalb erkannte das Gericht die Kosten nicht an. Nach Fachberichten wurde die zugelassene Revision nicht eingelegt.

Manche Ratgeber stellen Apherese als grundsätzlich absetzbare Heilbehandlung dar. Für PostVac ist das nach dieser Entscheidung zu optimistisch. Der Abzug steht und fällt mit dem rechtzeitigen Nachweis.

Was das für dich bedeutet: Planst du eine Behandlung, deren Wirksamkeit für deine Erkrankung umstritten ist, beantrage vorher ein amtsärztliches Gutachten beim Gesundheitsamt. Die Gesundheitsbehörden stellen solche Gutachten für steuerliche Zwecke auf Verlangen aus (§ 64 Abs. 2 EStDV). Rechne mit Wartezeit und frag früh an.

Unabhängig von der Steuer lohnt sich der Antrag bei der Krankenkasse. Für Diagnostik helfen der Kostenantrag Diagnostik und Rechtsweg Diagnostikkosten.

Nahrungsergänzungsmittel und Arzneimittel

Hier gibt es eine klare Grenze im Gesetz. Aufwendungen für Diätverpflegung können nicht als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden (§ 33 Abs. 2 Satz 3 EStG). Nahrungsergänzungsmittel sind in der Regel Lebensmittel. Sie zählen deshalb meist nicht, auch wenn eine Ärztin sie empfiehlt.

Anders ist es bei Arzneimitteln im Sinne des Arzneimittelgesetzes. Der Bundesfinanzhof hat entschieden: Ärztlich verordnete Arzneimittel fallen nicht unter das Abzugsverbot für Diätverpflegung (Urteil vom 14.04.2015, Aktenzeichen VI R 89/13). Das gilt auch, wenn du wegen derselben Krankheit zugleich eine Diät halten musst. Ob ein Präparat Arzneimittel oder Lebensmittel ist, richtet sich nach seiner pharmakologischen Wirkung, nicht nur nach den Inhaltsstoffen.

  • Gute Aussichten: Ein als Arzneimittel zugelassenes Vitaminpräparat, das gegen einen nachgewiesenen Mangel ärztlich verordnet wurde.
  • Schlechte Aussichten: Frei verkäufliche Nahrungsergänzungsmittel, Multivitamine oder pflanzliche Präparate ohne Arzneimittelzulassung.
  • Unsicher: Bilanzierte Diäten und Spezialnahrung. Hier greift oft das Abzugsverbot für Diätverpflegung. Lass das im Einzelfall prüfen.

Frag in der Apotheke, ob dein Präparat als Arzneimittel zugelassen ist. Lass dir die Verordnung vor dem Kauf ausstellen.

Pauschbeträge und Fahrtkosten

Behinderten-Pauschbetrag: Ist ein Grad der Behinderung von mindestens 20 festgestellt, gibt es einen jährlichen Pauschbetrag (§ 33b EStG). Er beträgt zum Beispiel 620 Euro bei einem Grad von 30, 1.140 Euro bei 50 und 2.840 Euro bei 100. Für hilflose, blinde und taubblinde Menschen sind es 7.400 Euro. Der Pauschbetrag gilt für laufende Aufwendungen für Hilfe im Alltag, Pflege und erhöhten Wäschebedarf. Für diese Aufwendungen tritt er an die Stelle des Einzelnachweises.

Nachweis: Bei einem Grad der Behinderung von 50 oder mehr brauchst du den Schwerbehindertenausweis oder den Bescheid der Versorgungsbehörde nach dem SGB IX. Bei einem niedrigeren Grad reicht auch ein Bescheid über laufende Bezüge wegen der Behinderung (§ 65 Abs. 1 EStDV). Ein Bescheid über Leistungen der sozialen Entschädigung ersetzt bei einem Grad ab 50 also nicht das Schwerbehindertenverfahren. Das gilt für Bescheide nach dem SGB XIV ebenso wie für Bescheide nach altem Recht, also nach dem Infektionsschutzgesetz mit dem Bundesversorgungsgesetz. Den Antrag dafür stellst du gesondert.

Fahrtkosten-Pauschale: Für behinderungsbedingte Fahrten gibt es eine Pauschale von 900 Euro. Voraussetzung ist ein Grad der Behinderung von mindestens 80 oder von mindestens 70 mit dem Merkzeichen G. Bei den Merkzeichen aG, Bl, TBl oder H sind es 4.500 Euro (§ 33 Abs. 2a EStG). Weitere behinderungsbedingte Fahrtkosten sind daneben nicht absetzbar. Die Pauschale wird in die zumutbare Belastung einbezogen.

Pflege durch Angehörige: Wer dich unentgeltlich zu Hause pflegt, kann einen Pflege-Pauschbetrag erhalten. Er beträgt 600 Euro bei Pflegegrad 2, 1.100 Euro bei Pflegegrad 3 und 1.800 Euro bei Pflegegrad 4 oder 5 (§ 33b Abs. 6 EStG).

Was du tun kannst

  1. Belege sammeln: Lege einen Ordner für das Steuerjahr an. Sammle Rechnungen, Verordnungen, Kassenbescheide und Erstattungen.
  2. Verordnung vor dem Kauf: Lass dir Arzneimittel und Hilfsmittel vor dem Kauf verordnen. Bewahre die Verordnung auf.
  3. Vor neuen Therapien Gutachten einholen: Ist die Methode für deine Erkrankung umstritten, beantrage vor Beginn ein amtsärztliches Gutachten oder eine Bescheinigung des Medizinischen Dienstes.
  4. Grad der Behinderung feststellen lassen: Stelle einen Antrag nach dem SGB IX, wenn noch keiner festgestellt ist. Das ist auch für Pauschbetrag und Fahrtkosten-Pauschale wichtig.
  5. Fristen beachten: Gegen einen Steuerbescheid kannst du binnen eines Monats nach Bekanntgabe Einspruch einlegen (§ 355 Abs. 1 Abgabenordnung).
  6. Beratung nutzen: Lass hohe oder ungewöhnliche Posten vorab von einer Steuerberatung oder einem Lohnsteuerhilfeverein prüfen.
  7. Sozialrecht parallel sichern: Ist ein Impfschaden abgelehnt worden und der Bescheid bestandskräftig, kommt ein Überprüfungsantrag nach § 44 SGB X in Betracht. Er bringt rückwirkend höchstens vier Kalenderjahre, gerechnet ab dem Jahr des Antrags. Jedes Jahr Warten lässt ein Leistungsjahr endgültig verfallen. Hilfe bietet der Überprüfungsantrag-Generator.

Und der fehlende ICD-Schlüssel?

Für das Finanzamt kommt es auf die ärztlich belegte Notwendigkeit der Behandlung an, nicht auf einen bestimmten Krankheitsnamen. Ganz ohne Schlüssel ist PostVac übrigens nicht. Die ICD-10-GM enthält mit U12.9 eine Zusatzschlüsselnummer für unerwünschte Nebenwirkungen bei der Anwendung von COVID-19-Impfstoffen. Sie wird zusammen mit einem Schlüssel für die konkrete Gesundheitsstörung vergeben, etwa G93.3 für ME/CFS.

Mehr zu Diagnosen und Befunden findest du im Beitrag zur Falschdiagnose Somatisierungsstörung und auf der Wissensseite. Als Mitglied erhältst du Unterstützung rund um deine PostVac-Situation. Steuerberatung leistet der Verband nicht.

Dieser Beitrag ersetzt keine Rechtsberatung im Einzelfall. Mitglieder erhalten Unterstützung im Rahmen der Satzung.

Quellen